How restricted stock options trabalho

Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restritas é uma concessão valorizada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Depois que o destinatário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou o doador podem ser autorizados a escolher entre liquidar em ações ou em dinheiro. Como Funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas Uma vez que um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para Unidades de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período determinado a partir da data da concessão) ou baseados no desempenho (muitas vezes vinculados à realização dos objetivos corporativos). Quando as Unidades de Ações Restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações da empresa ou o equivalente de caixa (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalentes de caixa (também dependendo das regras do plano de empresa) até uma data posterior. Tratamento do Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe Unidades de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam), a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou ações. Nestas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinado pelo seu empregador na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou do equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano de empresa). O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou distribuição, deduzido o montante pago pela subvenção (se existir). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano), ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Consulte um conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Sobre Restringido Stock Awards Uma Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do receptor na ação são restritos até que as ações vencimento (ou caducar em restrições). O período restrito é chamado de período de carência. Uma vez cumpridos os requisitos de vesting, um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os Planos de Outorga de Ações Restritas Uma vez que um empregado recebe um Prêmio de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável) o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período determinado a partir da data de concessão) ou baseados no desempenho (muitas vezes vinculados à realização dos objetivos corporativos.) Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano de empresa) sem restrições. Tratamento do Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão (supondo que nenhuma eleição foi feita de acordo com a Seção 83 (b), conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O montante de rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, deduzido o montante pago para a subvenção, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto de empregado começa no momento da aquisição e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. (B) Eleição De acordo com a Seção 83 (b) do Internal Revenue Code, os funcionários podem alterar o tratamento fiscal de seus Prêmios de Ações Restritas. Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 (b) eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de sua renda (sem Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que as ações de ações de distribuição restritas são recebidas. Além da inclusão imediata da renda, uma eleição 83 (b) do Special Tax fará com que o stockrsquos período da terra arrendada comece imediatamente depois que a concessão é concedida. (B), os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a imposto adicional até que as ações sejam vendidas. Ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que a ação é mantida como um ativo de capital). No entanto, se um empregado fosse deixar a empresa antes de vesting, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à perda de ações. (83) (b) A eleição deve ser feita por escrito com a Receita Federal (IRS), o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 (b) para seu empregador e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. (B) Eleição Se fazer um imposto especial 83 (b) eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são convidados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição especial 83 (b): Estabelecer base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações são adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações são adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações podem ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de receitas futuras. Ganho (ou perda) seria reconhecido apenas quando o estoque é realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Tratamento de ganhos de capital. Assumindo que o estoque é mantido como um ativo de capital, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição especial do imposto 83 (b): Queda de preços das partes. Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, há o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de imposto. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencial usar algumas das ações vesting para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Risco de confisco. Se a concessão de ações restritas for perdida (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas. Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Pagamento de Imposto de Renda sobre Prêmios de Ações Restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de impostos devido ao adquirir ações ndash net ou pagar em dinheiro. As pessoas que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado para sua empresa para relatar e remeter para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que adquiriram. (Parte 1): Compreendendo os conceitos básicos A equipe editorial da myStockOptions Pontos-chave RSUs compartilham muitas das mesmas questões que ações restritas, mas há diferenças entre os dois tipos de concessão, E é importante entender o básico de RSUs em seu próprio direito. Ao contrário de ações restritas, com RSUs nenhuma ação é emitida para você em grantthey não estão pendentes até que eles são liberados para você. Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os titulares de UANR não têm direito de voto de acionista e não recebem dividendos. Com a maioria das unidades de ações restritas, a entrega de ações ocorre na aquisição. Vários anos atrás, quando as empresas começaram a explorar alternativas para as opções de ações para seus ampla base de concessões de compensação de capital, o tipo de concessão mais freqüentemente bruited sobre nos círculos corporativos foi estoque restrito. De fato, muitos observadores predisseram que ações restritas se tornariam as novas opções de ações. Enquanto estoque restrito e RSUs são irmãos, eles diferem de algumas maneiras significativas, por isso é importante entender RSUs por direito próprio. Eles foram meio à direita. À medida que os eventos se desenrolam, é o gêmeo unidentical das unidades de ações restritas restritas, ou RSUs que se tornou a alternativa mais popular para opções de ações em muitas empresas. É mais provável que você receba RSUs do que ações restritas. RSUs compartilham muitas das mesmas questões como ações restritas (de modo que as seções restritas de ações deste site merecem ser analisadas, mesmo que você tenha RSUs). No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de subvenção, e é importante compreender os fundamentos das RSUs por direito próprio. Para obter detalhes adicionais sobre RSUs, você vai querer ler a Parte 2 deste artigo série, que abrange a tributação RSU, e também as FAQs na seção Unidades de Ações Restritas em outro lugar neste site. Um Tipo de UCA de Valor Completo é considerado uma bolsa de valores de valor total porque a concessão vale o valor total das ações no momento da aquisição. Portanto, ao contrário de opções de ações, RSUs nunca pode ser subaquática e sempre resultará em alguma renda para você (a menos que o preço das ações cai para 0). Exemplo: Sua empresa concede 10.000 RSUs. Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, o preço das ações da empresa é de 22 por ação. Assim, o valor das subvenções é 220.000 (22 x 10.000). Se o preço das ações fosse de 17 anos, a concessão seria de 170.000. Não importa qual o preço da ação foi na data da concessão. Valor de ações na aquisição Valor de ações na aquisição (entrega) 170.000 (17 x 10.000) RSUs: Restringido Stock Lite Enquanto estoque restrito e RSUs são irmãos, eles diferem em algumas maneiras importantes que podem afetar seu planejamento financeiro. O melhor ponto de partida é uma breve visão geral do estoque restrito e uma comparação das diferenças. Estoque restrito é uma concessão de ações da empresa feitas diretamente para você. Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que você tenha satisfeito requisitos de aquisição. Contanto que você continuar a trabalhar em sua empresa, você não perderá sua concessão, e não expirará. As características principais do estoque restrito incluem o seguinte: Na concessão, as restrições à venda e o risco de caducidade existem até que você atenda aos objetivos de aquisição de duração do emprego ou metas de desempenho, ou a aquisição se acelere na ocorrência de um evento de vida (por exemplo, incapacidade ou morte ) Ou um evento corporativo (por exemplo, uma fusão ou aquisição). Durante o período de restrição (ou seja, o período de carência), os dividendos são pagos e os bolsistas têm direito de voto, como os acionistas. Embora as regras de aquisição sejam as mesmas com unidades de ações restritas, nenhuma ação é realmente emitida para você quando as UANs são concedidas, as ações não estão em circulação até que sejam liberadas para você. Isso ocorre porque, tecnicamente, as RSUs são uma promessa não-financiada de emitir um número específico de ações (ou um pagamento em dinheiro) em um momento futuro, uma vez que as condições de aquisição tenham sido satisfeitas. Em suma, até que as ações são emitidas para você na aquisição, a concessão de RSUs é apenas uma entrada de contabilidade corporativa. As RSUs pagas em ações (chamadas de RSUs) são muito mais comuns do que as RSUs liquidadas em caixa, que estão sujeitas a contabilidade de responsabilidade problemática. Até que as ações são emitidas para você na aquisição, a concessão de RSUs é apenas uma entrada de contabilidade. Consequentemente, ao contrário dos beneficiários de ações restritas, os titulares de UANR não têm direito de voto de acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar aos seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos sobre ações em circulação de ações, pode optar por também pagar equivalentes de dividendos sobre RSUs. Estes podem ser diferidos ou acumulados para unidades adicionais e, em seguida, liquidada quando a unidade vests e ações são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes de dividendos em dinheiro ou esperar para pagar ao investir usando o dinheiro para cobrir a retenção (consulte o FAQ sobre equivalentes de dividendos com RSUs). Alerta: Você deve conhecer quatro características-chave de seus subsídios RSU: o que desencadeia a aquisição (por exemplo, a duração do emprego futuro ou metas de desempenho) e qualquer programa de aquisição o que acontece em eventos específicos (por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte) Ou aquisição como a retenção de impostos é tratada (discutido na Parte 2) Ações Entregues Ao Vesting Com a maioria das unidades de ações restritas, incluindo as subvenções de base ampla feitas sob os planos RSU na Amazon, Microsoft e Intel, a entrega de ações ocorre no vesting. Com efeito, isso torna RSUs idênticas às ações restritas de duração limitada, embora (conforme observado acima) antes da aquisição das RSUs sejam apenas entradas de contabilidade não financiadas e não ações efetivamente emitidas. Vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de aquisição (graded vesting), ou todas as ações podem ser entregues de uma vez em uma única data de aquisição (cliff vesting). Para os executivos, alguns planos RSU têm um recurso de imposto diferido que permite selecionar uma data para entrega de ações, ou a empresa especifica uma (por exemplo, aposentadoria). Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades de impostos que são explicadas na Parte 2 deste artigo série. Por que muitas empresas preferem RSUs sobre ações restritas RSUs podem ser preferíveis a ações restritas por várias razões. Até que as empresas começaram a usar ações restritas e RSUs para concessão de subsídios de base ampla (muitas vezes em vez de ou em combinação com opções de ações), as RSUs foram usadas principalmente internacionalmente para fins tributários. Agora, no entanto, as empresas usam amplamente RSUs nos Estados Unidos também. Para as empresas, RSUs pode ser preferível a ações restritas por várias razões que também podem ser atraentes para você. Em primeiro lugar, porque nenhuma ação é emitida até o momento da entrega, o uso de uma mera contabilidade para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à detenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação se o emprego terminar antes da aquisição. Em segundo lugar, RSUs eliminar a possibilidade de que você pode imprudentemente optar por fazer a Seção 83 (b) eleição para ações restritas, que não está disponível para RSUs. Além disso, dependendo da estrutura do plano RSU, a empresa evita o pagamento de dividendos em dinheiro durante o período de aquisição de direitos (consulte um FAQ relacionado). Essas razões principais para o uso de RSUs são aumentadas por vários outros benefícios: A retenção automática de ações (ou a entrega) para os impostos a serem adquiridos pode ser mais fácil porque nenhuma ação foi emitida e não há registros de agentes de transferência a serem alterados. Mais planos especializados RSU pode deixá-lo adiar a entrega das ações e, portanto, o seu imposto de renda ordinário. Se a subvenção tem uma provisão que acelera a aquisição de direitos à aposentadoria, você não tem renda ordinária quando se tornar elegível para se aposentar, mas continuar trabalhando (para obter detalhes, consulte um FAQ relacionado). RSUs podem ser mais fáceis de usar quando vesting é baseado no desempenho. Uma vez que nenhuma ação precisa ser emitida para cima com RSUs. Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se seu objetivo de aquisição de desempenho não for atingido. Para os funcionários no exterior, RSUs evitar embaraços em países onde as ações restritas são tributados na concessão ea tributação não pode ser adiada até vesting. (Veja o Guia Global de Impostos para o tratamento fiscal de RSUs em muitos países diferentes.) Assim como RSUs diferem de algumas maneiras significativas de estoque restrito, a tributação dos dois é semelhante, mas tem distinções importantes. Esse é o assunto da Parte 2 desta série de artigos. Compartilhe este artigo: